根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十一條的規(guī)定，我局成立審計組，自2022年9月19日至2022年11月3日，對洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心2021年度財務收支情況進行了審計，并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心及有關單位對其提供的會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責。我局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心基本情況

(一）基本情況和職責

洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心隸屬洛陽市孟津區(qū)人民政府公益一類正科級事業(yè)單位。主要職責是負責受理孟津區(qū)公共資源交易項目進場登記、信息發(fā)布、交易實施、結果公示、活動現(xiàn)場秩序管理、交易過程相關資料存檔及維護和使用省綜合評標專家?guī)?/span>等；該單位內設綜合科、財務科、政府采購科、建設工程等7個科室。截至2021年底,在職人員21人，行政編制2人，事業(yè)編制12人，借調4人，勞務派遣3人。

（二）財務收支情況

洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心財務管理實行國庫支付中心集中支付制度，根據(jù)該單位的報表和賬目顯示：

2021年收入共計為1922440.10元，全部為財政撥款收入；支出共計為2011915.87元，其中：人員支出1196488.25元，公用支出678631元，對個人和家庭支出67876.62元，其他資本性支出68920元。

（三）資產負債情況

根據(jù)洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心北區(qū)報表和賬務顯示，截止2021年底資產共計1578154.92元，其中：財政應返還額度1176745.10元，固定資產及無形資產凈值401152.82元，銀行存款257元。凈資產共計1569937.02元，全部為累計盈余。負債共計8217.90元，全部為應付工資薪酬。

二、審計評價意見

審計結果表明，洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心所提供的會計資料和其他證明材料，比較真實地反映了其財務收支狀況，相關會計處理基本符合《政府會計制度》，但還存在著原始憑證不完整、差旅費審批程序不合規(guī)等問題。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理（處罰）意見

（一）原始憑證不完整26340元

經調查，洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心2021年列支的食用油、酒店住宿費、網絡服務費等26340元，未付清單、合同等。

上述問題不符合《中華人民共和國會計法》第十四條：“會計機構、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第五十條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管機關、單位在法定職權范圍內，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。”的規(guī)定，責令洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心今后加強財務管理，認真審批票據(jù)，及時索要合同、清單等資料。

（二）差旅費審批程序不合規(guī)

經調查，洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心在出差前未按要求履行審批手續(xù)，而是事后多個月合并在一起審批，如：該單位多名人員出差審批單擬出差時間均為2021年1月-5月。

上述問題不符合《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》第十三條：“黨政機關應當建立健全并嚴格執(zhí)行國內差旅內部審批制度，從嚴控制國內差旅人數(shù)和天數(shù)，嚴禁無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以公務差旅為名變相旅游，嚴禁異地部門間無實質內容的學習交流和考察調研。”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第五十條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管機關、單位在法定職權范圍內，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。”的規(guī)定，責令洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心今后嚴格按照差旅費管理辦法，規(guī)范審批手續(xù)和報銷內容。

（三）內審職能發(fā)揮不充分

經調查，洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心雖于2021年成立內審領導小組，但并未有效發(fā)揮內審職能，未按要求開展內部審計工作。

上述問題不符合《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》第四條：“單位應當依照有關法律法規(guī)、本規(guī)定和內部審計職業(yè)規(guī)范，結合本單位實際情況，建立健全內部審計制度，明確內部審計工作的領導體制、職責權限、人員配備、經費保障、審計結果運用和責任追究等”和第六條“國家機關、事業(yè)單位、社會團體等單位的內部審計機構或者履行內部審計職責的內設機構，應當在本單位黨組織、主要負責人的直接領導下開展內部審計工作，向其負責并報告工作。”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第五十條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管機關、單位在法定職權范圍內，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。”的規(guī)定，責令洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心積極開展內部審計工作。

四、審計建議

（一）進一步提高財會人員和其他相關工作人員的遵紀守法意識，嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和財會制度、規(guī)則。單位相關負責人及財務人員主動學習《會計法》、《政府會計制度》等相關的財經法規(guī)，嚴格按規(guī)定的程序、要求和標準進行相關的會計核算。

（二）嚴格執(zhí)行差旅費報銷審批制度，規(guī)范差旅費報銷內容及范圍，控制差旅費天數(shù)、人數(shù)及出差地點，嚴格按照上級部門工作安排參加培訓、會議，減少參加社會性培訓的次數(shù)和規(guī)模。

（三）積極開展內審工作，加強對本單位的資產、資金等監(jiān)督管理，及時發(fā)現(xiàn)內部管理的薄弱環(huán)節(jié)。

本次報告發(fā)現(xiàn)的問題，請洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心自收到本報告之日起30日內，將整改情況書面報告洛陽市孟津區(qū)審計局。

本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。

                         洛陽市孟津區(qū)審計局

                           2022年12月6日

(撰稿：靳東妍 審核：李明霞)